针对内部稽核工作中存在的主要 问题 ，笔者认为，可以从以下几个方面入手。
（一）建立和完善证券公司内部稽核组织体制。首先，建立董事长（或公司总裁）领导下的总稽核负责制的领导体制，以提高内部稽核的独立性与权威性。同时，建立三级稽核制，实行垂直领导：即各营业总部及各分公司设立稽核部，对本级单位和上级单位双重负责；其下属营业部及孙公司的稽核工作实行兼职稽查员或稽核人员派驻制，并采取“分片联网，巡回稽核”的方式，集中稽核力量，用稽核整体优势弥补稽核员个人业务单一的劣势，从而达到增强稽核监控的能力。其次，形成组织领导、技术监控、稽核审计、监察处罚一体化的稽核监督机制。通过技术监控和非现场稽核来发现潜在风险，采用现场稽核、数据 分析 等 方法 找出风险的成因，明确责任和解决办法，依靠监察力量整治违规违纪行为。同时，还要建立严格的内部授权审批机制。要结合公司实际情况，设计一套具体详尽的控制资产风险的授权审批程序。其 内容 应包括：公司内各项业务的流程、流程涉及的岗位、岗位的权限责任、各项业务的审批金额权限、行使规定的权限必须满足的条件。授权的监督管理以及对越权行为的处罚措施等。而稽核部门应是监督该制度执行的职能机构，业务职能部门和各分支机构承担组织落实该制度实施的工作职责。
（二）建立和完善 现代 内部稽核工作机制。处于 电子 信息 时代 的内部稽核工作，必须依靠电脑来进行监督。因而证券公司应在开展非现场稽核的基础上逐级建立稽核预警系统，采用电脑等现代化手段为稽核提供技术保障，及时传递信息，提高非现场稽核频率和质量，为内部稽核提供预警。如利用财务软件的联网、同营业部平行清算的电子监控系统、公司公文系统及INTERNET等 网络 系统，加强与各部门及分支机构的联系，达到对经营管理、重要业务和风险环节的实时控制；在非现场进行定量、定性分析的基础上，有重点、有目标地深入下去进行现场稽查，以提高工作质量和效率。同时，还要积极探索符合证券公司 发展 趋势的稽核软件模式，设立合适的内部稽核指标体系，综合运用各种监督手段，扩大稽核监督的覆盖面，增强稽核监督的渗透力：逐步把稽核重点从对业务的合规性、合法性转移到 经济 效益、资产风险和内部控制制度的稽核监督上来；把现场稽核为主转移到以非现场稽核为主、现场稽核和非现场稽核相结合的轨道上来；把 目前 的事后稽核转移到事中、事前稽核中来。
（三）建立内部稽核人才保证机制。人的因素第一，决定内部稽核工作成败的关键是内部稽核人员。由于证券公司内部稽核监督工作的特点，对从业人员的素质要求很高。首先，在思想上，要有很强的敬业精神，坚持原则，不能怕得罪人。第二，在专业上，要有扎实的财务 会计 基本功，熟悉 金融 证券知识和公司开展的各项业务操作流程，掌握金融法规政策及公司内部规章制度，熟练运用电脑的基本技能。第三，在能力上，要有分析判断能力，文字表达能力。第四，在工作方式上，要加强与各部门及营业部、分支机构的交流与合作，要使他们了解；内部稽核的目的不是“查问题”，而是帮助解决问题。
（四）借鉴国外先进经验，积极开展控制风险评估。开展内部控制风险评估是降低风险、解决问题的一种有效方式。作为一种新的内部稽核技术，控制风险评估已开始在世界．上许多国家传播和借鉴，其实质是内部稽核机构充分调动公司内部各级人员的积极性，研讨公司面临的风险和问题，并提出切实可行的解决方案。控制风险评估的最大好处在于促进了内部稽核适应变化的控制环境，使稽核部门获取了丰富的关于内部控制状况和有效性方面的信息，从而改进了稽核的程序，使内部稽核更具有针对性，提高内部稽核的效用性。
公司治理结构和会计控制观
美国公司治理结构改革的最新发展及其启示