关于财务转型工作的探讨

当前企业身处复杂的经济环境中,内外部经济环境都给财务信息的及时性、准确性和有效性提出了更加高的要求。为适应全球环境变迁及企业发展的变革,财务管理转型势是大势所趋,亦是财务人员价值所在――为公司提供有高附加值的服务与支持。

一、财务转型的目标定位

高速发展的全球经济,各类国际领先财务管理理念的推广及新型财务模式的应用,给我国企业财务转型提供的机遇,但同时提高了难度与要求。目前财务作业流程的重塑与优化,是财务转型的基础工作,也是基本功。财务转型最终目标是为企业提供高附加值的数据决策支持及业务服务支持,促进企业战略目标的落地与实施。简单说,财务转型的目标就是实现由原来单一核算为唯一目的的财务管理,转而向价值创造转变,提升财务决策支持能力,实现业财融合,真正成为业务的合作伙伴。更高一个层次的解读,财务转型实则属于企业战略发展的一部分,其目标主要是实现资源的共享与优化。

二、财务转型的职能提升及变革

传统的财务核心职能主要是会计核算,仅是对企业的经营成果数据的汇总与简单分析,没有对数据背后的业务做更深层次的解读与剖析,财务与业务是分离的,没能将财务预测、决策、分析等职能充分有效发挥运用。财务职能转型的价值要从不再单一作为记账员的传统职责开始。要想成功实现这种转型,必须相应减少在报告、计量、控制、合规和数据生成等传统任务领域的资源投入。转型后的财务将成为组织内部变革的支持者、成为实现企业转型的合作伙伴。

财务职能未来变革的趋势(如图1所示)。

图1

新兴的财务职能正在成为:

*价格创造

*事前核算

*规划未来

为了实现这些目标,财务职能可以重新设计三个层面:决策层、控制层和执行层。(1)决策层:战略财务,将公司的战略意图转化为更为详细的资源分配机制、绩效考核机制、内控管理机制等,推动公司战略目标的实现。(2)控制层:业务财务,一方面将公司战略决策向执行层推进、落实;另一方面将执行层提供的财务数据转变为有效的财务信息,及时传递至相关的决策者,提供经营决策支持。(3)执行层:是财务的基础交易处理团队,在很多企业,由共享服务中心承担这类职责。财务职能的提升带来了流程、组织、人员与信息系统的变革。信息技术全面应用,推动了财务变革,促使财务团队真正成为管理团队的增值成员和业务团队的合作伙伴。财务职能提升有了明确的目标后,通过分析财务流程现状,重设新的财务流程顺应财务转型需求。财务转型以提升价值创造的能力为目的,从四个维度进行变革:

1.流程变革。财务流程变革的目标是消除非增值工作,降低交易处理的成本,运用各种形式的技术减少工作时间、工作成本和复杂性,为战略决策和一般经营管理提供信息。

2.组织变革。财务职能的重塑与流程变革,必然会使得财务组织发生变革。财务组织包括职能执行、控制、决策三个层次,即:公司层面控制管理的战略财务、全价值链财务管理支持的业务财务、交易处理为主的财务共享服务以及具备财务核心能力的专家团队。现如今,在我国财务组织仍以控制为主,决策所占据的比例很小,为公司决策所提供的数据比例也比较低。因此,为顺应企业改革趋势,推进企业管理模式转型,我国财务组织必须改进:(1)与相关业务部门加强沟通联系,积极提高发展能力;(2)强化决策优化,整合公司的效率、效益;(3)设计实施更多的发展对策。

3.人员变革。在新的职能分工、财务流程及组织架构下,财务人员必须重塑其知识结构,改变原纯技术层数的知识架构,需要学会从公司战略层面考虑问题,具备敏锐专业的职业判断能力、综合判断决策能力、团队协作能力、创新学习能力等,这些素质与能力都是传统财务人员所欠缺的。寻找与挖掘具备高素养、高技能的财务人员,是企业管理者密切关注的。财务人员作为企业的“大管家”,应该积极参与到企业的战略制定过程中,并在战略讨论与实施中提供全方位的财务服务,给予涉财意见。作为财务人员,我们需要加强财务分析能力,从而保障公司资金的搞笑使用;需要加强财务管控,推进流程标准化管理,有效控制各项成本费用开支;需要控制业务经营过程中的涉财风险,确保决策信息的有用性。

4.信息技术变革。信息技术及相关工具既是实施财务变革的重要工具,也是实现流程创新的关键。可以看到,许多新的信息技术应用于财务领域,降低了处理成本,提高了工作效率,并为进一步的价值创造提供了机会。财务信息化建设是大势所趋,它可以使财务人员从核算、报表等数据堆砌中解放出来,将更多精力投入到过程管控、分析评价决策支持等工作中。企业变革过程中,应适应市场发展,将业务部门的供应链系统与财务系统实现端口对接,增强与业务部门交流,深入前端,加强财务系统同业务系统之间的集成,实现数据共享,从而在一定程度上提高工作效率,使财务起到监督管理的作用。

四、财务转型路径

(一)财务转型路径之一:业务财务

业务、财务一体化,俗称“业务融合”。业务融合的精髓在于最大限度地实现企业资源共享,尤其是业务数据资源,实时有效控制经济业务,真正做到财务控制职能的最大化,充分发挥财务支持决策职能。

当然,一体化的前提是前述的流程变革和信息化变革,如果没有这两个前提工具为条件,一体化的目标很难实现。此外,业务融合型财务,需要做到以下四点:1.定位调整:重“监督/控制”转变为重“支持/服务”;2.学习业务:走进一线业务,学习业务技能;3.传播财务:传播财务知识和财务理念,培养财务思维;4.主动融合:业务技能提升,提高财务影响力。

(二)财务转型路径之二:战略资金管理财务

资金是企业的血液,是企业赖以持续发展的源泉,故而资金管理属于财务管理的核心内容。信息化变革促使财务共享中心的设立,强大的信息数据处理能力,归集各类财务信息数据的同时也将资金管理集中化,可以更为便捷地为成员单位提供资金服务,如:资金结算、资金预测等。资金管理范围也更为广泛,扩充升级为投融资管理、利率管理、汇率管理,更高层面的则为战略资金资源配置管理。

(三)财务转型路径之三:智慧财务

企业财务通过搭建互联网+财务平台(税务、金额、数据应用),推进财务管理重构,支撑企业智慧化运营。

财务转型之路,永无止境,企业在变,财务亦变,始终以支撑企业智慧化良性运营为宗旨。