浅谈地勘单位财务管理存在的问题和整改的措施

近年来,随着我国经济的不断发展,财务管理越来越受到地勘单位的重视,成为单位管理的核心。但是,目前我国地勘单位的财务管理方面还比较薄弱,部分地勘单位在财务管理中仍然存在很多问题,影响到地勘单位工作的顺利开展。在市场经济条件下,地勘单位的事业经费逐年减少,地勘单位走向市场,相继成立了许多多种经营实体,形成了地勘单位靠财政拨款和对外创收维持生存的两种局面。这使地勘单位的财务管理工作发生了较大的变化,一方面地勘事业单位的财务管理仍未摆脱计划经济的管理模式;另一方面地勘事业单位的财务管理的发展又跟不上市场经济的发展,地勘事业单位经营模式的多样化给财务管理带来难度。现行地勘单位财务管理水平落后,财务监督功能弱。因此,加强地勘单位的财务管理势在必行。

一、地勘单位财务管理目前存在的几个主要问题

(一)地勘单位的内部控制监督机制不健全,缺少制约和监督

一些地勘单位的不重视内部控制系统的建设,内部控制系统并不完善。内部审计是组成内部控制的一部分,但有些单位虽然设置了内部审计的岗位,但却安排一些不懂财务和审计的人员来担任这方面的工作,有一些单位甚至没有设置内部审计岗位,这使得内部审计监督无法得以保证。

(二)预算编制不完善,预算管理不健全

有些单位预算执行不够规范、经费使用缺乏计划性,部门预算编制不够细化,特别是对专项资金的预算编制中,对其重要性认识不足,简单地采用增量预算法编制预算不准确。部分部门未将应纳入单位预算管理的预算外资金统一纳入单位预算,隐瞒、截留财政资金和其他收入,私设小金库;预算支出随意性大,且审批制度不严格,超发津贴、奖金,超支业务费的现象普遍, “专款不专用”的现象也经常发生。财务部门的考核也只停留在表面,存在一定的随意性和盲目性。

(三)资产管理混乱,账实不符

有些地勘单位财产清查制度不健全、管理权责不清,尤其体现在固定资产上。有的单位长期以来未对固定资产进行盘点和清理,资产使用效率低,流失严重;监督机制不健全;固定资产出租管理不到位且混乱,取得的收益不上缴财政专户;缺乏制度化和程序化管理,导致腐败发生,虚增资产价值。

(四)银行账户开立混乱,票据管理不规范

近年来,有些地勘单位多头开户的现象越来越严重,造成资金分散,不易管理,给审计稽核和财务监督工作带来困难。同时有些单位的票据管理存在许多违纪问题。比如领购手续不健全,核?N上存在监督漏洞;票据存根与入账金额不符等。有些单位支出中白条较多,假发票大量存在,容易助长“小金库”问题的滋生。

(五)财务人员素质较差,会计基础工作不规范

财务人员专业素质参差不齐,有相当一部分未经过系统的财会知识培训,理财观念陈旧,知识欠缺,方法落后。同时有些事业单位会计基础工作较薄弱,如原始凭证各项内容不全、以假充真,收付款凭证概念不清、审核不严等。

二、加强地勘单位财务管理的几点对策

(一)需要政府的相关政策支持

应区别建立有组织收入条件的地勘事业单位的核算方法和政策,如对地勘单位进行工商、税务注册,充分利用地勘事业单位原有的主业资质,把新注册的公司或企业纳入其中,做成企业集团,理顺财务关系,加强财务管理。这样便于上级部门对其经济效益进行考核,从而能更科学地反映地勘单位的运营情况。

(二)完善单位内部控制监督机制

单位领导应充分重视单位内部审计机构的设置以及相关财务人员的配备,使地勘单位内部潜在的风险得以消除。单位内部要按不相容职责相分离的原则,设立财务管理的相关岗位,明确职责,保证各种会计核算资料的真实、合法、完整,形成一种互相牵制的内部控制机制,保证预算执行的合规性,提高财政资金的使用效率。

(三)强化预算管理

针对预算编制,应该充分认识预算在地勘单位的重要性。地勘单位应将收入进行统一核算和管理,健全收入分配制度。编制部门预算时应广泛听取意见,收集各部门的资料,汇总后交领导和群众讨论,反复协调与平衡,实行预算内外综合统筹,进一步细化收支。要严格执行部门预算,按项目、时间、进度支出,不准随意变更预算项目。要坚持以收定支,确保年度收支平衡、略有结余,禁止出现赤字。因特殊情况确需调整预算或追加支出的,应按规定的程序报批。

(四)加强资产管理

加强实物资产管理,应该加强资产清查,定期或不定期进行抽查盘点,以确保设备的完好无损;确立以“钱物分离、互相牵制、分级负责、责任到人”的原则,合理分工,明确职责。对固定资产的管理实行双人保管,相互制约,并规范单位大宗物品管理。采用公开招标形式采购,增加物品采购的透明度;完善政府采购预算编制制度和政府采购监督体系,逐步形成以财政部门为主,纪检监察、审计及其他有关部门共同配合的监督机制。最后建立一套规范的仓储管理制度,加强日常管理。

(五)规范银行账户,加强票据管理

各单位应严格按照规定办理银行开户和收支事宜,不出借出租账户,不公款私存。票据由会计人员负责领取或购买、保管,不使用不合规票据,收据不跨年,剩余部分盖章作废;同时,要加强票据缴销管理工作,做到票面收入与入账金额相等。经费支出要取得真实、完整、合法的原始票据,否则,单位财务部门应拒绝报销。

(六)提高财务人员素质,完善会计核算制度

加强对财务人员培训,建立健全机构。单位应配备合格的财会人员,持证上岗,加强培训,提高专业人员素质,全面掌握政策法规和专业知识。各单位财务主管领导也应参加,通过培训增强财务管理意识,提高综合素质,强化经济效益观念,在资金运营上讲究投入产出比,利用有限的资金实现效益最大化。同时,要加强财务人员后期教育,利用绩效考评制度,提高财务人员的积极性,使其更好地适应单位发展的要求。

(七)加强会计集中核算制度

在国库集中支付模式的技术支撑下,加强现代网络建设,实行财政局相关业务科室、核算中心与核算单位联网办公,这样能有效避免出现业务处理不恰当、科目使用不正确的问题,规范了会计核算,加强了国有资产管理,提高了单位加强财务管理的自觉性,可进一步强化财务收支审核,充分发挥会计监督职能。同时,国库集中支付将行政事业单位的财务资金集中起来,便于对下属各部门的预算资金执行情况实施监督,控制预算的实施,保障单位整体预算目标的实现,杜绝预算部门私设“小金库”,截留预算外资金等违规行为。

总之,随着地勘单位改革的不断深入,必须进一步规范地勘单位财务管理活动,强化地勘单位财务管理职能,努力提高地勘单位的资金效益和社会效益,使其充分发挥作用,把地勘单位财务管理工作提高到一个新水平,促进地勘单位健康发展,更好地为社会提供优质服务。

(作者单位为中国地质调查局沈阳地质调查中心)